Wspólne rozliczenie małżonków: zasady i korzyści

Wspólne rozliczenie małżonków – kiedy jest możliwe?

Wspólne rozliczenie małżonków polega na tym, że sumowane są dochody obu stron, po uwzględnieniu przysługujących im ulg, na tej podstawie wyliczany jest podatek należny fiskusowi. Małżonkowie składają jedną wspólną deklarację. Aby rozliczyć się wspólnie, należy spełnić kilka warunków, zgodnie z obowiązującym prawem (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych). Główne z nich to:

• Bycie w związku małżeńskim przez cały poprzedni rok podatkowy, czyli 2024 r.;
• Zawarcie ślubu w 2024 roku i pozostanie w związku małżeńskim do końca tego roku;
• Posiadanie w roku podatkowym wspólności majątkowej;
• Bycie w związku małżeńskim w 2024 roku, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego;
• Małżonkowie są w separacji, ale nie orzeczono separacji sądowej.

Wspólne rozliczenie jest możliwe również wtedy, gdy jedno z małżonków rozlicza ryczałt od najmu prywatnego. Aby złożyć wspólne zeznanie, małżonkowie muszą podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, być opodatkowani na zasadach ogólnych, nie opłacać podatku liniowego ani ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nie podlegać opodatkowaniu na zasadach podatku tonażowego. Wspólne rozliczenie możliwe jest także u osób, które mieszkają w krajach Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, lub z ważnym certyfikatem rezydencji i osiągnęli dochody podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski. W każdym wypadku niezbędne jest także złożenie wniosku w zeznaniu podatkowym o wspólne rozliczenie z fiskusem. Oświadczenie to składane jest pod rygorem odpowiedzialności karnej.

Kiedy warto wspólnie rozliczyć się z małżonkiem?

Wiele osób zastanawia się, czy wspólne rozliczanie małżonków jest korzystne. Nie ma na to jednej odpowiedzi, ponieważ jest to zależne od kilku czynników. Wspólne rozliczenie jest najbardziej opłacalne w sytuacji, gdy:

• Jedno z małżonków nie uzyskało przychodów w 2024 roku,
• Jedno z małżonków osiągnęło dochód, który nie przekroczył kwoty wolnej od podatku – w 2024 roku jest to 30 000 zł,
• Jedno z małżonków poniosło stratę z prowadzonej działalności gospodarczej, która była opodatkowana na zasadach ogólnych,
• Zarobki jednego z małżonków przekroczyły pierwszy próg skali podatkowej, a wspólne rozliczenie umożliwia zastosowanie 12% stawki podatkowej, zamiast 32%.

Warto każdą sytuację rozpatrzyć indywidualnie i sprawdzić, czy lepiej rozliczyć się samodzielnie, czy razem z małżonkiem. Zaletą wspólnego rozliczenia, o której nie można zapomnieć, jest ograniczona liczba deklaracji – wystarczy wypełnić jeden druk, aby dopełnić obowiązek podatkowy.

Wspólne rozliczenie małżonków 2024 – kiedy nie warto?

Wspólne rozliczanie się z małżonkiem nie zawsze jest korzystnym rozwiązaniem. W niektórych sytuacjach taka opcja, zamiast dać zysk, może spowodować straty.

• Małżonkowie są opodatkowani według tej samej skali podatkowej, a ich łączny dochód przekracza 60 000 zł. W takiej sytuacji wspólne złożenie deklaracji nie przyniesie żadnych korzyści.
• Łączny dochód wynosi ponad 60 000 zł, a małżonek zarabiający mniej ma dochód niższy niż 30 000 zł, a zarabiający więcej nie przekracza 120 000 zł.
• Dochody jednego z małżonków są wyższe niż 1 mln zł.

Rozliczenie pit z małżonkiem – główne zasady

Warto pamiętać, że wspólne rozliczanie się z małżonkiem nie jest obowiązkowe – każdy podatnik musi wybrać najkorzystniejszą opcję. Osoby, które zdecydują się na wspólne rozliczenie z Urzędem Skarbowym, muszą postępować według ustalonych zasad.

Rozliczenie składa jedno z małżonków, w imieniu obojga. Nie ma znaczenia, które z małżonków będzie figurować w zeznaniu jako podatnik, a które jako małżonek. Jest to istotne jedynie w przypadku wdowców – w takim przypadku zmarła osoba musi być wpisana w polu dla małżonka.

Jeżeli małżonkowie mają różne adresy zamieszkania, zeznanie składa się w urzędzie właściwym dla jednego z małżonków. Pierwszym krokiem jest złożenie w deklaracji PIT-37 lub PIT-36 oświadczenia o wspólnym rozliczeniu. Należy zaznaczyć w deklaracji pole „wspólne rozliczenie z małżonkiem”.

Aby rozliczyć się wspólnie, każde z małżonków w osobnej rubryce musi podać stratę, koszty uzyskania przychodów, składki na ubezpieczenie społeczne, składkę zdrowotną, a także należne ulgi. Czyste podstawy opodatkowania należy zsumować, następnie wynik podzielić na dwa. Od kwoty, która wyjdzie, oblicza się podatek, a następnie stosuje się kwotę zmniejszającą podatek. Podatek mnoży się przez dwa, a potem odlicza ulgi. Należy pamiętać, że podatnicy, którzy rozliczają się wspólnie z małżonkiem, mają możliwość skorzystania z przysługujących im ulg, które obniżają zobowiązanie podatkowe. W ubiegłych latach najwięcej osób korzystało z ulgi na dziecko, ulgi rehabilitacyjnej oraz ulgi na internet. Współmałżonkowie mają również prawo do złożenia korekty wspólnego zeznania, a także możliwość rezygnacji ze wspólnego opodatkowania. Jest na to czas do 30 kwietnia.

Coraz mniej osób samodzielnie, na papierze, rozlicza PIT-y. W internecie dostępne są liczne programy do rozliczania rocznego zeznania podatkowego, które po wpisaniu podstawowych danych, same podają wyniki. Dobry program do rozliczania pit to wygodne rozwiązanie, dzięki któremu można szybko, sprawnie i bezbłędnie rozliczyć się z urzędem podatkowym. Programy automatycznie sprawdzają poprawność danych i automatycznie weryfikują błędne dane. Są proste i intuicyjne w obsłudze. Programy pozwalają oszczędzić czas, deklaracje wysyłane są automatycznie do US. Ewentualny zwrot podatku, w przypadku złożenia deklaracji w wersji elektronicznej to maksymalnie 45 dni (w wersji papierowej 3 miesiące).

Lepiej rozliczać się samodzielnie czy ze współmałżonkiem? Przed złożeniem zeznania podatkowego warto sprawdzić, która opcja jest najbardziej opłacalna i pomoże obniżyć podatek. W razie problemów warto skonsultować się ze specjalistami, którzy podpowiedzą, z którego rozwiązania warto skorzystać.